合規觀點：《2026年稅務（修訂）（自動交換資料）條例草案》對昱豐業務的影響
前言香港政府就自動交換財務帳戶資料（AEOI）制度的修訂建議已經刊憲，昱豐合規部收到查詢，關注相關法案對本公司業務模式及監管定位可能帶來的影響。為回應這些關注，本文旨在概述是次AEOI修訂的主要方向，並就其對本公司營運的潛在影響進行初步評估，同時分析保險經紀公司在共同申報準則（CRS）架構下的分類及其可能的合規義務。 監管框架 昱豐合規部意見 總結綜合以上分析，2026年AEOI修訂條例的核心目的在於加強現有申報金融機構的合規責任，而非擴大RFI的定義或將保險中介人納入申報範圍。昱豐保險經紀有限公司的業務模式並不涉及維持金融帳戶、持有或管理客戶資產，亦不屬於發行具現金價值保單的機構；因此昱豐並非RFI，亦無須因本次修訂而承擔新的申報或盡職審查責任。 然而，由於修訂條例大幅提高了保險公司作為RFI的法律責任與罰則，包括更嚴格的紀錄保存要求、申報義務，以及對前董事的延伸責任，保險公司在實務上勢必會採取更審慎的合規措施。這意味著保險公司可能會：• 更嚴格審查客戶的稅務居民身份• 更頻密地要求更新自我證明• 要求提供更多補充文件以核實資料• 對高風險或資料不完整的客戶採取更保守的處理方式這些措施並非源於昱豐的角色改變，而是保險公司作為RFI在新法下承擔更高風險所作出的自然反應。 在CRS框架下，保險公司仍然是唯一負責維持帳戶、進行盡職審查及申報的主體。昱豐將一如既往，按照法規要求履行中介人的角色，協助客戶與保險公司保持透明、準確及合規的資訊流動，並持續監察相關法規的發展，確保公司營運與監管要求保持一致。【完】 免責聲明：
